Voiture de fonction et impot en 2025 : ce que les cadres du BTP doivent savoir

Vous êtes MOA, MOE ou entreprise et vous vous posez des questions sur les implications fiscales et pratiques (impot) liées à la voiture de fonction mise à disposition des salariés, alors cet article est fait pour vous ! 🚗💼

Dans le secteur du BTP, gérer correctement l’usage des voitures de fonction n’est pas toujours simple : vous devez comprendre les règles fiscales, les cotisations sociales, et les avantages en nature, tout en assurant une bonne gestion du parc automobile et en respectant les obligations légales.

De plus, les réformes de 2025 ont modifié les calculs des avantages en nature, ce qui peut impacter directement le salaire net de vos collaborateurs.

Cet article répond à toutes ces questions et vous guide pas à pas pour maîtriser ce sujet complexe, avec des exemples concrets et comparatifs, afin de vous permettre de prendre les bonnes décisions pour votre entreprise et vos salariés. ✅

Qu’allez-vous apprendre sur la voiture de fonction ?

Prenez quelques minutes pour lire attentivement cet article : vous allez obtenir des informations précieuses pour comprendre et gérer efficacement les voitures de fonction dans le BTP. Voici ce que chaque chapitre vous apportera :

• Qu’est-ce qu’une voiture de fonction et quelles différences avec la voiture de service ?
• Comment calculer le montant imposable selon les règles de 2025.
• Exemples concrets pour illustrer l’impact sur le salaire net, avec comparatif avant/après la réforme.

À la fin de cet article, vous saurez exactement comment anticiper les impacts financiers et administratifs des voitures de fonction, tout en respectant la législation en vigueur. 📝

Qu’est-ce qu’un véhicule de fonction ? 🚗

Une voiture de fonction est un véhicule mis à disposition par l’entreprise, généralement dans le cadre d’un poste à responsabilité ou pour faciliter les missions professionnelles. Elle se distingue de la voiture de service, qui est strictement réservée aux déplacements professionnels et ne peut être utilisée à titre privé.

L’avantage principal d’une voiture de fonction est sa double utilisation : elle permet au salarié de se déplacer pour ses missions professionnelles tout en bénéficiant d’un usage privé, ce qui inclut souvent les trajets domicile-travail et les déplacements personnels occasionnels.

Dans le secteur du BTP, les exemples d’usage d’une voiture de fonction sont nombreux :

• Déplacements entre chantiers : un conducteur de travaux ou un chef de chantier doit régulièrement se rendre sur différents sites, parfois éloignés, pour suivre l’avancement des travaux et coordonner les équipes.
• Rendez-vous professionnels : rencontres avec des clients, fournisseurs, bureaux d’études ou sous-traitants pour la négociation, le suivi des commandes ou la validation de projets.
• Usage personnel : le salarié peut utiliser le véhicule pour ses trajets quotidiens domicile-travail ou pour ses week-ends, selon la politique de l’entreprise.

La mise à disposition d’une voiture de fonction comporte également des aspects fiscaux et administratifs importants. Le salarié bénéficie d’un avantage en nature, qui doit être déclaré et qui peut avoir un impact sur l’imposition. De même, l’entreprise doit gérer les assurances, l’entretien et parfois les carburants.

En résumé, la voiture de fonction est un outil de travail polyvalent, alliant mobilité professionnelle et confort personnel, très prisé dans le BTP pour ses bénéfices pratiques et fiscaux.

Voiture de fonction et impot en 2025🚗💼

En 2025, la fiscalité des véhicules de fonction a été significativement modifiée par la Loi de Finances 2025, impactant directement les cadres du BTP. L’objectif principal de ces changements est de durcir l’évaluation de l’avantage en nature lié à l’utilisation privée des véhicules, augmentant ainsi les recettes fiscales.

Dans le cadre de la Loi de Finances 2025, la fiscalité des voitures de fonction a été significativement renforcée. Cela concerne particulièrement les cadres du BTP qui bénéficient de ce type d’avantage. Pour comprendre l’impact sur votre revenu imposable et vos cotisations sociales, il est essentiel de connaître les nouvelles règles d’évaluation de l’avantage en nature.

Depuis le 1er février 2025, les taux forfaitaires appliqués pour calculer cet avantage ont été relevés, afin de mieux refléter la valeur réelle de l’usage privé du véhicule. Ces taux varient selon l’âge du véhicule et le type de financement (achat ou leasing), ainsi que la prise en charge ou non du carburant par l’employeur.

Véhicule de fonction de moins de 5 ans

Pour les véhicules récents, l’avantage en nature est calculé comme suit :

• 15 % du coût d’achat TTC si le salarié prend en charge le carburant.
• 20 % du coût d’achat TTC si l’employeur prend également en charge le carburant.

Ces taux traduisent la valeur monétaire de l’utilisation privée du véhicule et viennent s’ajouter au revenu imposable du salarié.

Voiture de fonction de plus de 5 ans

Pour les véhicules plus anciens, la fiscalité est légèrement allégée, mais reste significative :

• 10 % du coût d’achat TTC si le salarié assume le carburant.
• 15 % du coût d’achat TTC si l’employeur prend en charge le carburant.

Cette distinction permet de tenir compte de la dépréciation du véhicule avec le temps, tout en continuant à intégrer l’avantage dans les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu.

Véhicule de fonction en leasing

Pour les véhicules loués ou en leasing, le calcul de l’avantage en nature repose sur le coût global annuel, incluant la location, l’assurance et l’entretien :

• 50 % du coût global annuel si le salarié prend en charge le carburant.
• 67 % du coût global annuel si l’employeur prend en charge le carburant.

Cette mesure reflète le fait que le leasing combine plusieurs services et responsabilités financières, et que la prise en charge du carburant par l’entreprise augmente la valeur de l’avantage accordé au salarié.

💡 En résumé : ces montants déterminent l’avantage en nature, qui est ensuite soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. Pour un cadre du BTP, cela peut représenter une part significative de la fiscalité annuelle et impacter le salaire net.

✅ Il est donc crucial de bien comprendre ces règles pour anticiper les impacts financiers et éventuellement négocier avec l’employeur la prise en charge des frais de carburant ou d’autres avantages compensatoires.

Comparatif avant / après la Loi de Finances 2025 🚗📊

Pour mieux comprendre l’impact de la réforme fiscale 2025 sur les voitures de fonction, il est utile de comparer les règles avant et après l’entrée en vigueur de la loi.

💡 Analyse : La réforme 2025 a pratiquement doublé les taux d’évaluation de l’avantage en nature pour tous les types de véhicules. Pour les cadres du BTP, cela se traduit par :

• Une augmentation significative de l’impôt sur le revenu.
• Une hausse des cotisations sociales, donc un salaire net réduit.
• La nécessité de réévaluer les modalités de prise en charge du carburant ou de négocier des compensations avec l’employeur.

🔍 Conclusion : Avant 2025, l’avantage en nature était moins lourd et avait un impact limité sur le salaire net. Depuis la réforme, il est crucial pour les cadres du BTP d’anticiper ces changements afin de préserver leur pouvoir d’achat tout en continuant à bénéficier d’une voiture de fonction.

Exemple concret : Peugeot 308 en leasing 🚗💼

Pour illustrer l’impact de la Loi de Finances 2025 sur les voitures de fonction dans le BTP, prenons l’exemple d’un salarié bénéficiant d’une Peugeot 308 en leasing.

Impôt lié à la voiture de fonction depuis 2025 avant 2025

Avant l’entrée en vigueur de la Loi de Finances 2025, l’évaluation de l’avantage en nature pour les voitures de fonction était plus modérée, ce qui limitait son impact sur le revenu imposable et le salaire net des cadres du BTP. Pour illustrer, prenons l’exemple d’un salarié bénéficiant d’une Peugeot 308 en leasing.

• Coût global annuel : 8 000 € (location, assurance, entretien)
  📝 Ce montant inclut tous les frais liés à l’usage du véhicule, mais ne prend pas encore en compte l’impact fiscal.
• Prise en charge du carburant par l’employeur → taux applicable : 45 %
   💡 Avant 2025, si l’employeur finançait le carburant, le taux de calcul restait inférieur à celui appliqué après la réforme.
• Avantage en nature : 8 000 € × 45 % = 3 600 € par an
   ➡️ Ce montant était ajouté au revenu imposable du salarié. L’impact sur les cotisations sociales et le salaire net restait donc relativement modéré, laissant une marge confortable dans le budget personnel.

Impôts liés à la voiture de fonction depuis 2025 

Avec l’entrée en vigueur de la Loi de Finances 2025, les règles de calcul de l’avantage en nature ont été considérablement renforcées, impactant directement les cadres du BTP bénéficiant d’une voiture de fonction. Voyons ce que cela change concrètement pour notre exemple de Peugeot 308 en leasing.

• Coût global annuel : 8 000 € (location, assurance, entretien)
  📝 Le montant inclut tous les frais liés à l’usage du véhicule, mais la réforme affecte désormais la valeur prise en compte pour le calcul fiscal.
• Prise en charge du carburant par l’employeur → taux de l’avantage en nature : 67 %
   💡 Ce taux plus élevé reflète l’augmentation de la fiscalité et prend en compte le fait que l’employeur finance également le carburant.
• Avantage en nature : 8 000 € × 67 % = 5 360 € par an
   ➡️ Ce montant est ajouté au revenu imposable du salarié, entraînant une hausse de l’impôt sur le revenu et des cotisations sociales. La conséquence directe est une réduction significative du salaire net, beaucoup plus importante qu’avant 2025.

💡 Comparatif avant/après : L’augmentation de l’avantage en nature passe de 3 600 € à 5 360 €, soit une hausse de 1 760 € par an. Pour un cadre du BTP, cela représente un impact concret sur le pouvoir d’achat, qu’il est essentiel d’anticiper.

✅ Conseil pratique : Face à cette évolution fiscale, il peut être judicieux de négocier avec l’employeur la prise en charge partielle ou totale du carburant, ou de revoir les modalités du leasing pour limiter l’impact sur le salaire net.

Conclusion sur les impôts et la voiture de fonction

Les cadres du BTP doivent être conscients des changements fiscaux de 2025 concernant les voitures de fonction.

Il est crucial d’anticiper l’impact sur le revenu et de discuter avec l’employeur des modalités de prise en charge des frais liés à l’utilisation du véhicule afin de minimiser les conséquences financières.

💡 Conseil : pour des simulations précises, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un expert-comptable.